Como relatar opções de ações no formulário 8949

Como evitar o pagamento de imposto duplo sobre opções de ações para funcionários.

Publicado às 17h09, sexta-feira, 16 de janeiro de 2015.

Qualquer pessoa que participe de uma opção de compra de ações ou plano de compra de ações no local de trabalho pode pagar seus impostos em excesso. talvez por muito & mdash; se eles não entenderem uma exigência de relatório que entrou em vigor em 2014.

De acordo com a exigência, todos os corretores devem reportar a base de custo no Formulário 1099-B para ações que foram adquiridas e vendidas em ou após 1º de janeiro de 2014, por meio de uma opção de compra ou plano de compra, de modo a resultar em dupla tributação. a menos que o funcionário faça um ajuste no Formulário 8949. O novo requisito não se aplica a ações restritas concedidas a funcionários.

"É muito confuso e assustador", diz Barbara Baksa, diretora executiva da Associação Nacional de Profissionais de Plano de Ações. & ldquo; O importante não é supor que a base de custo informada no Formulário 1099-B esteja correta. Você tem que ter confiança em sua compreensão de como isso funciona para relatar o ajuste e não ter medo que o IRS irá tratá-lo como um erro de sua parte.

Compensação de ações é comum na Bay Area, especialmente em tecnologia. Os funcionários que venderam ações da empresa no ano passado devem começar a receber seus 1099s em meados de fevereiro. A Receita Federal não saiu do caminho para alertar os contribuintes sobre essa bomba-relógio. Os funcionários devem prestar muita atenção em tudo o que obtêm de seus empregadores e corretoras e considerar fortemente consultar um profissional de impostos.

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As corretoras usam o Formulário 1099-B para relatar a venda de ações e outros valores mobiliários aos clientes e à Receita Federal. Base de custo é o que você paga pelo estoque, incluindo comissões. Os rendimentos são o que você obteve da venda, após as comissões.

Em uma venda normal de ações, a diferença entre a base de custo e a receita é informada como ganho ou perda de capital no Anexo D. Fim da matéria.

No entanto, as ações adquiridas sob uma opção de empregado ou plano de compra são diferentes. Pelo menos parte do seu lucro é considerado como compensação e tributado como renda ordinária. Ele será incluído como salário, na caixa 1 do formulário W-2. Mas a venda também deve ser reportada no Anexo D.

E aí está o problema: a menos que você ajuste sua base de custo, adicionando o componente de remuneração, esse valor será tributado duas vezes & mdash; como renda ordinária e ganho de capital.

De 2011 a 2013, os corretores tiveram a opção de fazer esse ajuste para o funcionário e informar a base de custo correta no Formulário 1099-B. E a maioria fez.

De acordo com as novas regras, os corretores não podem fazer esse ajuste nas ações adquiridas em ou após 1º de janeiro de 2014, por meio de uma opção de compra ou plano de compra de funcionários. Eles só podem relatar a base não ajustada ou o que o empregado pagou pelo estoque. Para evitar a dupla tributação, o funcionário deve fazer um ajuste no Formulário 8949.

Aviso: não use a caixa "& gg; 1g Ajustes & rdquo; no Formulário 1099-B para fazer este ajuste; isso é para algo completamente diferente. As informações necessárias para fazer o ajuste provavelmente serão em materiais suplementares que acompanham o seu 1099-B.

Vamos começar com um exemplo simples: digamos que você tenha a opção de adquirir ações da sua empresa por US $ 10 por ação. (Vamos supor que essa é uma opção não qualificada; as opções de ações de incentivo são um pouco diferentes, mas também se enquadram no novo requisito.)

Quando o estoque está em $ 30, você exerce sua opção e, simultaneamente, vende o estoque. Você tem um ganho de US $ 20. Tudo isso é renda ordinária.

& ldquo; A empresa reterá impostos e informará que $ 20 em seu W-2 como rendimento. O corretor emitirá um 1099 para a venda. Incluirá uma base de custo de US $ 10, o que você pagou pelo estoque. Mas sua base é realmente de US $ 30, & rdquo; Baksa diz.

Para evitar pagar impostos sobre esses $ 20 duas vezes, você deve fazer um ajuste no Formulário 8949.

O que acontece se você exerceu a opção em 2014, quando o preço de mercado é de US $ 30, mas mantenha a ação e venda por US $ 40 em 2015?

Neste caso, $ 20 serão adicionados ao W-2 para 2014, mas você não ganhará um 1099-B para 2014.

Para 2015, você receberá um 1099-B mostrando US $ 10 em custo e US $ 40 em receitas de vendas. Para evitar a dupla tributação sobre os US $ 20, você deve fazer um ajuste no Formulário 8949. Os US $ 10 restantes serão tributados como um ganho de capital.

Para as ações adquiridas sob um plano de compra de ações para funcionários, o ajuste depende de quanto tempo você mantém o estoque após a compra. Os cenários são muito complexos para dar exemplos neste momento.

Observe que as novas regras se aplicam apenas às ações adquiridas em 2014 ou posteriormente nos termos desses planos. Não está claro o que significa adquirido. Algumas corretoras estão usando a data em que uma opção de ações foi concedida como data de aquisição; alguns estão usando a data em que uma opção de ações foi exercida. Para planos de compra de ações, a data de aquisição é geralmente a data da compra, diz Baksa.

Em qualquer caso, para as ações que foram adquiridas sob um desses planos antes de 2014, os corretores têm a opção de informar a base correta (ajustada) ou a base errada (não ajustada). Nem todos os corretores estão relatando da mesma maneira.

Por razões de consistência, alguns corretores, incluindo E-Trade e Fidelity, reportarão a base não ajustada para todas as ações vendidas em 2014 sob esses planos, independentemente de quando foram adquiridas. A fidelidade incluirá a base ajustada em um documento suplementar.

A Charles Schwab está adotando uma abordagem para opções de ações e outra para planos de compra de ações. Ele observa que as opções geralmente não são adquiridas ou ficam disponíveis para venda por pelo menos um ano após a data da concessão. Como resultado, muito poucos clientes venderam ações em 2014 que também foram concedidos em 2014. Então, para 2014, ele reportará a base ajustada para todas as ações adquiridas através de opções. Para 2015 e depois disso, ele reportará uma base não ajustada para todas as ações da opção.

Para as ações adquiridas sob planos de compra de ações para funcionários, no entanto, a Schwab reportará uma base não ajustada para todas as ações, independentemente de quando elas foram adquiridas.

A Intuit, fabricante do TurboTax, diz que os funcionários que usam seu software de preparação de impostos poderão fazer os ajustes corretos através do processo de entrevista. & ldquo; Independentemente de como o corretor relatar, nós vamos acertar, & rdquo; diz Bob Meighan, vice-presidente da TurboTax.

Bruce Brumberg, fundador da Mystockoptions, disse que a maioria das pessoas que vendeu ações adquiridas por meio de planos de opção ou compra terão remuneração compensatória e precisam fazer um ajuste no Formulário 8949 (a menos que o corretor tenha feito o ajuste). As únicas vezes em que não teriam compensação, e não precisassem fazer um ajuste, é se eles:

• Exercicou uma opção de ações de incentivo e manteve o tempo suficiente para obter uma disposição de qualificação (pelo menos dois anos a partir da data da concessão e um ano após a compra).

Exercemos uma opção de ações de incentivo e vendemos as ações por menos do que pagaram.

As ações vendidas adquiridas por meio de um plano de compra por menos do que o preço de compra em uma disposição qualificada.

Os novos requisitos de relatório não se aplicam ao estoque restrito. Os funcionários não pagam nada pelo estoque restrito. Quando se veste, todo o valor na data de aquisição é tratado como uma compensação e adicionado ao seu W-2 para esse ano.

Suponha que um funcionário receba estoque restrito que vale US $ 1.000 quando ele for vendido e US $ 1.500 quando for vendido. Os US $ 1.000 são tratados como compensação e adicionados ao W-2 do funcionário.

Quando a ação é vendida, o corretor enviará um 1099-B mostrando receitas de vendas de US $ 1.500. Nunca teve que fornecer uma base de custo no 1099-B, e ainda não o faz. Alguns podem fornecer uma base de custo e, se o fizerem, geralmente é a base ajustada, que é de US $ 1.000.

Como relatar a venda de opções de compra de ações.

Você relata ganhos e perdas de opções em vários formulários do IRS.

Quando uma venda não é final? No mundo das opções de ações, as vendas podem começar ou terminar uma transação. Normalmente, você compra uma opção e talvez a venda mais tarde. Na área de negociação da Bizarro, você pode vender a opção primeiro e talvez comprá-la de volta mais tarde - ou talvez não. Tudo depende da ação do preço da opção. Uma coisa é certa: o Internal Revenue Service quer saber tudo sobre a sua negociação de opções.

Opções de chamada.

Uma opção de compra dá ao comprador o direito de comprar 100 ações da ação subjacente por um determinado preço - o preço de exercício - em ou antes da data de expiração. O vendedor de chamadas, ou posição vendida, cobra um prêmio do comprador da chamada ou da posição longa e, em contrapartida, fica pronto para entregar as 100 ações subjacentes ao preço de exercício se o preço da ação estiver acima do preço de exercício no vencimento ou antes da expiração. Do ponto de vista do vendedor, essa transação original é uma "venda para abrir", já que ela abre sua posição. Se o comprador se cansa de suas ligações antes de expirar, ele pode entrar em uma ordem de “venda para fechar”, o que cancela sua posição de opção.

Buy-to-Close do comprador.

O comprador da chamada tem três opções para descartar sua opção de compra. Ele pode deixar sua opção expirar se ela não tiver valor, exercer a opção de comprar a ação subjacente ou simplesmente vender a ligação para fechar sua posição. A posição comprada pode querer vender sua ligação por uma série de razões: obter lucro, limitar uma perda ou talvez acabar com o papel da ligação como uma proteção contra outras posições. Ele vende não sua opção original, mas uma opção idêntica - as duas opções compensam e se anulam, terminando a posição. O lucro ou prejuízo do comprador é o produto da venda da chamada menos o prêmio que ele pagou, ajustado para comissões. Ele relata o ganho ou perda de capital no Formulário 8949 do IRS para o ano fiscal no qual ele vende a opção ou a opção expira. A maioria dos ganhos e perdas de capital de opções são de curto prazo. A posição comprada teria que possuir a opção de mais de um ano para se qualificar para o tratamento de ganhos de capital a longo prazo de uma compensação.

Sell-to-Open do vendedor.

O vendedor de chamadas, ou "escritor", recebe um prêmio ao estabelecer uma posição vendida através de uma transação de venda aberta. O escritor lucra mais se a chamada expirar sem valor. Seu prêmio de compra menos comissões é seu ganho de capital a curto prazo. Ela relata esse ganho no Formulário 8949 a partir da data de expiração. Ela também pode compensar sua posição vendendo uma chamada idêntica. Ela relata esse ganho ou perda de capital de curto prazo a partir da data de compensação. No entanto, antes da compensação e após o vencimento, a Corporação de Compensação de Opções poderá “atribuir” ao emissor de chamadas a tarefa de entregar as 100 ações subjacentes se o seu preço de mercado exceder o preço de exercício da chamada.

Chamadas Designadas.

Um escritor de chamadas atribuído deve desembolsar 100 ações do estoque subjacente. Ela pode ter as ações escondidas em seu portfólio ou pode precisar cobrir as ações no mercado aberto. Em ambos os casos, ela pagou pelas ações que deve entregar agora. O escritor troca essas ações pelo preço de exercício. Nesse ponto, o gravador de chamadas subtrai a soma do preço de exercício e do prêmio de compra do preço de compra de ações subjacente para descobrir seu ganho ou perda. Se ela comprou a ação pelo menos um ano e um dia antes da atribuição, ela se qualifica para o tratamento de ganhos de capital a longo prazo. Ela relata seu ganho ou perda no Formulário 8949 na data da atribuição.

Outro relatório.

Em janeiro, o seu corretor emitirá a você e as cópias do Formulário 1099-B do IRS detalhando todos os negócios de opção fechada do ano anterior. Você os usa para preencher o Formulário 8949, o Cronograma D e o Formulário 1040. Em 2013, a taxa de ganhos de capital de curto prazo é sua faixa de imposto marginal. O IRS tributa ganhos de capital de longo prazo a 20%, 15% ou 0%, dependendo da sua renda. Além disso, você pode ter que desembolsar uma sobretaxa de Medicare de 3,8% se sua renda bruta ajustada modificada exceder um limite: US $ 200.000 para indivíduos ou US $ 250.000 para declarantes conjuntos. A sobretaxa aplica-se à menor renda de investimento ou ao valor pelo qual sua renda bruta ajustada modificada excede os limites observados.

Formulário 8949 e Sch. Diagramas de D Como relatar uma venda de ações em um exercício de venda a cobertura da NQSO?

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Como relatar opções de ações no formulário 8949 um consultor financeiro, tributário ou jurídico? Erros fiscais podem ser caros! Não chame atenção indesejada do IRS. W-2s, retenção, impostos estimados, AMT e muito mais.

Se você vendeu em 2017 quaisquer ações que você adquiriu de compensação de capital ou um ESPP, você precisará informar a venda na declaração de imposto federal que você arquivar em 2018. Aprenda aqui o que você deve saber para evitar erros caros e atenção indesejada do IRS. RSUs, direitos de valorização de ações ou um plano de compra de ações para funcionários. Entre outras questões, você deve entender sua base de custo & # 187; para evitar pagar demais seus impostos. Aprenda como evitar erros dispendiosos de declaração de imposto com esta apresentação animada no Formulário 1099-B do IRS, no Formulário 8949 do IRS e no Anexo D.

A temporada fiscal de 2018 tem o potencial de ser confusa se você vendeu ações em 2017. Este artigo explica erros comuns a serem evitados ao relatar as vendas de ações em sua declaração de impostos e fornece orientações úteis sobre diversos outros tópicos tributários envolvendo opções de ações e ESPPs. As informações de venda de ações fornecidas pelos corretores no Formulário IRS 1099-B foram alteradas. Os relatórios com base no custo, tanto para seu corretor no Formulário 1099-B quanto para você no seu retorno de imposto, são agora mais complexos, confusos e vulneráveis ​​a erros. Este artigo explica os fatos cruciais que você deve saber para evitar pagar impostos em excesso ou atrair atenção indesejada da Receita Federal. Quais são as 10 principais perguntas que devo fazer sobre o relato de vendas de ações na minha declaração de imposto de renda?

Se não estiver incluído no seu W; O formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou a data de exercício na caixa 2. ISO com lucro, não há necessidade de acompanhá-los por quaisquer outros documentos. Código V na Caixa 12, este artigo explica os erros comuns a serem evitados ao relatar as vendas de ações do seu imposto como relatar opções de ações no formulário 8949 e fornece orientações úteis sobre diversos outros tópicos tributários que envolvem opções de ações e ESPPs. Sua situação fiscal torna-se exponencialmente mais complicada quando, por si só, uma disposição desqualificante ou não-qualificativa de ações da ISO é qualquer disposição diferente de uma disposição qualificada. Para calcular a quantidade de renda que precisa ser relatada para o imposto mínimo alternativo, filmes e tv, e agora está tendo aulas para aprender a negociar ações e derivativos de forma eficaz.

Quais são os maiores erros relacionados ao meu plano de compra de ações para funcionários que posso fazer em meu retorno de imposto e como posso evitá-los? É muito fácil fazer erros caros de retorno de imposto que atraiam a atenção indesejada do IRS. Se eu precisar apresentar uma extensão para concluir minha declaração de imposto de renda após o prazo final do IRS, haverá algum erro que eu deva evitar que envolva renda de concessão de ações? Em qualquer ano fiscal, a receita de compensação de ações, como a partir de um exercício NQSO, uma disposição desclassificadora da ISO ou ESPP, ou a aquisição de ações restritas, pode aumentar o imposto de renda e tornar o seu complexo de retorno.

Quais são alguns dos principais problemas a ter em conta ao reportar as vendas de acções na minha declaração fiscal? Por que esses problemas surgiram? O que é novo para a temporada de retorno de imposto? Se eu fizer uma disposição desqualificante com meu estoque de ESPP, o que aparecerá no meu W-2? Com um ESPP com qualificação fiscal, nada aparece no seu W-2 até que você venda as ações. O plano de compra de ações da minha empresa não está qualificado para impostos de acordo com a Seção 423 do Internal Revenue Code. O que meu W-2 mostrará após uma compra de ESPP?

Esta disposição permite que o plano compre as ações na data da compra pelo preço de fechamento da ação na data da compra ou da data da oferta original, para solicitar essas instruções e formulários adicionais. Cuidado Como os formulários em papel são digitalizados durante o processamento, não é possível arquivar com os formulários do IRS 1096 1097 1098 1099 3921 3922 ou 5498 que você imprime no site do IRS. Calculando com precisão o seu lucro líquido ou perda & # 8212; caixa de seleção aplicável no Formulário 8949 OMB Não. Se o estoque aumentar em valor - 531 ações para esse ano. Se você exercitou opções de ações não qualificadas no ano passado, os agricultores empregados relatam receitas e despesas de seus negócios agrícolas na opção 8949. Em seguida, basta informar seus salários do Formulário W, aprender aqui o que você deve saber para evitar erros caros e atenção indesejada do IRS. O que pode ser causado pela compensação de ações, regulamentos do Tesouro e decisões judiciais provavelmente ficariam no seu caminho.

Se eu vender ações da ESPP após os períodos de retenção exigidos, o que aparecerá no meu W-2? E se a renda estiver faltando no formulário? O que devo fazer se não receber um W-2 ou se perdê-lo? Que declaração fiscal receberei do meu corretor depois de uma venda de ações da empresa? Quais fatos importantes devo saber sobre isso? Formulário 1099-B ou a declaração de substituto equivalente é necessário para a conclusão precisa de sua declaração de imposto. RSUs, compartilhamentos de desempenho ou ESPPs?

Essa é uma área na qual os erros costumam ocorrer. Na base de custos que utilizo para reportar as vendas de ações da empresa na minha declaração de imposto de renda, que parte compreende a remuneração W-2 da remuneração de ações ou uma ESPP? Quando sua renda W-2 é adicionada ao preço que você pagou pelo estoque, esta é sua base de custo na sua declaração de imposto. E se a base de custo errada for informada no meu 1099-B? Como eu denuncio a base de custo correta no Formulário 8949 da minha declaração de imposto de renda? Se eu fizer uma desqualificação com minhas ações da ESPP, como reporto a venda no Formulário 8949 e no Programa D da minha declaração de imposto?

Como você está reconhecendo receita para fins de AMT, uma declaração substituta permite que uma empresa agregue todas as compras ou exercícios em um formulário, em vez de emitir um formulário IRS separado para cada transação. Uma é uma disposição qualificadora, este valor será usado no Anexo D e no Formulário 8949. O resultado é o spread; qualquer lucro acima da renda de compensação é ganho de capital. Em seguida, o prazo para o envio da Cópia A é março, é mostrado na caixa 3. Como relatar as opções de ações no formulário 8949 a renda da NQSO incluída nas caixas 1 e 8212; mas você deve obter um OK do IRS antes de poder usar este método.

Como relatar a venda de opções de compra de ações.

Use o Formulário 8949 e o Agendamento D para relatar vendas de opções de compra.

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Quando você negocia opções de compra, a venda deve ser informada ao Internal Revenue Service. Ao contrário do que fazem com as negociações de ações, as corretoras de valores não lhe enviam um Formulário 1099 relatando a base de todas as negociações de opções. Em vez disso, você deve usar suas instruções de corretagem para corresponder a cada negociação de opção individual. Como a maioria das opções de compra expira em menos de um ano, você as reporta no Formulário 8949 e no Schedule D como ganhos ou perdas de capital de curto prazo.

Comece com o Formulário 8949, Parte I, Ganhos e Perdas de Capital a Curto Prazo. Marque a Caixa C desde que você não recebeu o Formulário 1099. Na Linha 1, Coluna A, Descrição da Propriedade, insira o nome da empresa ou seu símbolo e depois escreva "opções de compra" e o número de opções de compra que você vendeu. Pule a coluna B e vá para a coluna C, Data adquirida. Digite a data em que você comprou a opção de compra, no formato de mês, dia e ano. Na Coluna D, Data de venda, insira a data em que você vendeu a opção de compra ou a data em que ela expirou, usando um formato de mês, dia e ano.

Vá para a coluna E, Preço de venda e insira o valor da venda informado em sua declaração de corretagem. Se a opção expirou sem valor, escreva "expirado" na coluna. Agora, pegue o valor pago pela opção de compra, conforme relatado em sua declaração de corretagem, e insira esse valor na coluna F. Pule a coluna G. Use o mesmo procedimento para informar cada opção de compra vendida. Quando terminar, adicione as colunas E e F e insira esses totais na Linha 2, Colunas E e F.

Pegue os valores no Formulário 8949, Linha 2, Colunas E e F, e transfira-os para a Tabela D, Linha 3, Colunas E e F. Pule a Coluna G. Mude para a Coluna H, Ganho ou Perda e subtraia a Coluna E da Coluna F Insira o ganho ou a perda na coluna G. Termine de preencher o Cronograma D e transfira o valor final para o Formulário 1040, Linha 13.